Taxe de 10 % sur les plus-values crypto en Belgique : comment calculer ce que vous devrez payer

Taxe de 10 % sur les crypto en Belgique : combien allez-vous payer ?

Les plus-values réalisées sur les crypto-actifs dans le cadre d'une gestion normale du patrimoine privé sont dorénavant soumises à un impôt de 10 % en Belgique. C'est une rupture par rapport au régime antérieur, qui exonérait totalement ces plus-values. Ce guide explique comment calculer votre plus-value imposable, comment fonctionne la franchise, et comment la valeur de référence au 31 décembre 2025 entre en jeu.

Le contexte : pourquoi cette taxe en 2026 ?

La réforme fiscale du gouvernement De Wever, entrée en vigueur le 1er janvier 2026, a introduit une taxe générale de 10 % sur les plus-values réalisées sur les actifs financiers dans le cadre d'une gestion normale du patrimoine privé. Cette taxe s'applique aux actions, obligations et crypto-actifs.

Avant cette date, les plus-values crypto réalisées par un investisseur qui gérait normalement son patrimoine étaient exonérées en Belgique, une particularité que peu d'autres pays européens avaient maintenue aussi longtemps.

Cette nouvelle taxe ne concerne que les personnes physiques. Les sociétés restent imposées à l'ISOC selon les règles ordinaires.

Qui est concerné ?

La taxe de 10 % s'applique aux personnes physiques qui réalisent des plus-values sur crypto-actifs dans le cadre d'une gestion normale du patrimoine privé. Si vous êtes qualifié de spéculateur (revenus divers à 33 %) ou de professionnel (taux progressif IPP), la taxe de 10 % ne s'applique pas : vous restez dans votre régime habituel.

La franchise annuelle de 10 000 € (et jusqu'à 15 000 €)

L'impôt ne s'applique pas sur les premiers euros de plus-values réalisées dans l'année. La loi prévoit une franchise annuelle de 10 000 € par personne physique.

La franchise majorée : jusqu'à 15 000 €

Cette franchise peut être majorée de 1 000 € par année au cours de laquelle aucune plus-value taxable n'a été réalisée, dans la limite de 15 000 € au total.

Concrètement :

• Si vous n'avez réalisé aucune plus-value taxable en 2026, votre franchise 2027 passe à 11 000 €.
• Si vous n'avez réalisé aucune plus-value taxable ni en 2026 ni en 2027, votre franchise 2028 passe à 12 000 €.
• La majoration maximale est de 5 000 €, la franchise peut donc atteindre 15 000 €.

Exemple : Un investisseur n'ayant réalisé aucune plus-value taxable sur les 5 dernières années bénéficie d'une franchise de 15 000 € pour l'exercice 2026. Si ses plus-values crypto réalisées en 2026 s'élèvent à 12 000 €, il ne paie rien.

Le « snapshot » au 31 décembre 2025 : comment ça fonctionne

C'est le point le plus important et le plus souvent mal compris de la réforme.

Pour les actifs détenus avant le 1er janvier 2026

Pour les crypto-actifs achetés avant le 1er janvier 2026, la base fiscale de calcul de la plus-value n'est pas le prix historique d'acquisition. La loi a fixé une valeur de référence au 31 décembre 2025 (le « snapshot »).

La plus-value imposable est calculée comme la différence entre :

• Le prix de cession (ce que vous recevez quand vous vendez).
• La valeur au 31 décembre 2025 (et non le prix d'achat historique).

Cela signifie que les plus-values accumulées avant le 31 décembre 2025 peuvent être exonérées, elles ne font pas partie de la base imposable au titre de la contribution de solidarité.

Exemple :

ÉvénementDateValeur BTCAchatJanvier 202130 000 €Snapshot31 décembre 202580 000 €VenteMars 202695 000 €

• Plus-value totale historique : 95 000 − 30 000 = 65 000 €
• Plus-value avant snapshot : 80 000 − 30 000 = 50 000 €, exonérée
• Plus-value taxable : 95 000 − 80 000 = 15 000 €
• Après franchise de 10 000 €, base taxable : 5 000 €
• Contribution de solidarité : 5 000 × 10 % = 500 €

Sans le snapshot, vous auriez potentiellement payé 10 % sur 65 000 € = 6 500 €. Le mécanisme du snapshot est donc très favorable aux investisseurs qui détenaient déjà des crypto-actifs avant 2026.

Pour les actifs achetés depuis le 1er janvier 2026

Pour les crypto-actifs acquis à partir du 1er janvier 2026, la base de calcul est le prix d'acquisition réel (prix payé + frais). Pas de snapshot : toute la plus-value entre le prix d'achat et le prix de vente est taxable (après franchise).

La valeur de référence : comment la documenter ?

Il est fondamental de pouvoir prouver la valeur de vos crypto-actifs au 31 décembre 2025. Les bonnes pratiques :

• Téléchargez un relevé de compte de votre plateforme (Coinbase, Kraken, etc.) daté du 31 décembre 2025 ou du 1er janvier 2026, mentionnant vos soldes.
• Conservez une capture d'écran horodatée du cours du marché à cette date (CoinMarketCap, CoinGecko, ou cours de votre exchange).
• Si vous avez des Bitcoin en cold wallet, documentez la quantité détenue et le cours au 31 décembre 2025 (ex. source : cours de clôture BTC/EUR sur Bitstamp ou Coinbase).

Comment calculer votre plus-value imposable : méthode pratique

Étape 1 : identifiez vos cessions

Une « réalisation » intervient lors de :

• La vente de crypto contre euros ou autre monnaie légale.
• L'échange de crypto contre un autre crypto-actif (crypto-to-crypto).*
• La conversion en stablecoin (assimilée à une réalisation par l'administration).*
• L'utilisation de crypto pour payer un bien ou service.

*nouveautés de cette réforme fiscale, reste à savoir en pratique comment les contribuables et l'administration vont réussir à suivre les opérations.

Étape 2 : calculez le gain sur chaque cession

Pour chaque cession d'un actif détenu avant le 1er janvier 2026 :
Gain = Prix de cession − Valeur au 31/12/2025

Pour chaque cession d'un actif acquis depuis le 1er janvier 2026 :
Gain = Prix de cession − Prix d'acquisition (frais inclus)

Étape 3 : additionnez les gains et les pertes de l'année

Les pertes réalisées dans l'année peuvent-elles compenser les gains ? La loi est à interpréter avec précaution sur ce point. En principe, dans le cadre de la contribution de solidarité, les moins-values de l'année peuvent être imputées sur les plus-values de la même année, mais pas reportées sur les années suivantes.

Étape 4 : appliquez la franchise

Déduisez votre franchise annuelle (10 000 € à 15 000 € selon votre situation).

Étape 5 : calculez la contribution

Contribution = Base nette après franchise × 10 %

Tableau récapitulatif : exemples chiffrés

ScénarioPlus-value brute 2026FranchiseBase taxableContribution (10 %)Petit investisseur5 000 €10 000 €0 €0 €Investisseur moyen18 000 €10 000 €8 000 €800 €Investisseur depuis 202015 000 € (après snapshot)12 000 € (majorée)3 000 €300 €Investisseur actif50 000 €10 000 €40 000 €4 000 €

Déclaration : comment et quand ?

Les plus-values soumises à la contribution de solidarité doivent être déclarées dans la déclaration fiscale annuelle IPP (via Tax-on-web).

Ce que cette taxe ne couvre pas

La contribution de solidarité de 10 % ne s'applique pas à :

• Les staking rewards, intérêts de lending ou autres revenus récurrents (taxés à 33 % comme revenus divers ou en revenus professionnels selon le profil).
• Les plus-values réalisées dans le cadre d'une activité professionnelle de trading ou de minage (taxées à l'IPP au taux progressif).
• Les plus-values réalisées par une société (taxées à l'ISOC).
• Les crypto-actifs détenus dans un contexte professionnel (ex. facturation en crypto).

FAQ : taxe de 10 % sur les plus-values crypto en Belgique

Les Belges résidant à l'étranger sont-ils concernés ?

L'impôt s'applique aux résidents fiscaux belges. Un Belge expatrié qui n'est plus résident fiscal belge n'est pas soumis à cette taxe sur ses plus-values crypto réalisées pendant son expatriation.

Quid des pertes : si j'ai vendu à perte en 2026, cela réduit-il ma base ?

Les moins-values réalisées dans la même année civile peuvent en principe s'imputer sur les plus-values. En revanche, une moins-value nette annuelle ne génère pas de crédit reportable sur les années suivantes dans le régime de la contribution de solidarité.

La franchise de 10 000 € s'applique-t-elle uniquement aux crypto-actifs ?

Non. La franchise s'applique à l'ensemble des plus-values sur actifs financiers (actions, obligations, crypto-actifs confondus). Si vous réalisez 6 000 € de plus-values sur actions et 6 000 € sur crypto dans la même année, le total de 12 000 € dépasse la franchise de 10 000 €, vous êtes taxé sur 2 000 €.

Le DLU (déclaration libératoire unique) couvre-t-il les crypto non déclarés antérieurs ?

La procédure de régularisation applicable aux avoirs non déclarés est distincte de l'impôt.

Mon courtier me fournira-t-il un relevé fiscal ?

Les CASP et plateformes belges ou enregistrées dans l'EEE ont l'obligation de fournir aux clients les données nécessaires à leur déclaration. Renseignez-vous auprès de votre plateforme sur le format et le calendrier de transmission de ces relevés.